Variación del coste del proyecto (PCV)

La variación de costes muestra si un proyecto completado utilizó más o menos dinero que su línea base de costes aprobada. Los informes históricos atribuyeron sobrecostes sorprendentes a iniciativas importantes: un resumen de Standish Group indicó que el 70% de los proyectos excedieron el presupuesto y que el 52% terminaron en casi el 200% de su estimación inicial. Se informó que el Concorde costó 12 veces lo previsto, el túnel del Canal de la Mancha un 80% más de lo presupuestado y el «Big Dig» de Boston un 275% más, es decir, 11 mil millones de dólares por encima del presupuesto. El Big Dig se había presupuestado inicialmente en 2,8 mil millones de dólares; una estimación del Boston Globe situó su coste final, incluidos los intereses, en 22 mil millones de dólares, y el reembolso continuará hasta 2038. Trate estas cifras como ilustraciones históricas, no como referencias comparativas contemporáneas universales.

Cuándo usarlo

• Responda la pregunta clave sobre desempeño: “¿Hasta qué punto nuestros proyectos se entregan dentro del presupuesto?”
• Incluir el KPI en los procesos operativos y la perspectiva de la cadena de suministro.
• Defina la línea de base, el alcance, el proceso de recopilación, la fórmula, la frecuencia de presentación de informes y la propiedad de los datos antes de calcular la medida.
• Compare los resultados con tolerancias aprobadas, proyectos comparables y el desempeño de pronóstico histórico de la organización.

Orígenes

Comparar los gastos reales del proyecto con un presupuesto autorizado es una práctica fundamental de control de proyectos. El simple PCV en este artículo es una variación presupuestaria de final de proyecto o comparable. No debe confundirse con la variación de costes de la gestión del valor ganado, que compara el valor presupuestado del trabajo realizado con su coste real y puede usarse durante la entrega.

Qué es

Perspectiva: Perspectiva de los procesos operativos y de la cadena de suministro.

Pregunta clave sobre desempeño: ¿En qué medida nuestros proyectos se entregan dentro del presupuesto?

Los sobrecostos materiales pueden dañar el flujo de caja, la capacidad de inversión y la reputación, y pueden crear exposición contractual o legal. Un ejemplo histórico involucró una demanda que alegaba un exceso de 20 millones de dólares en una implementación de software de Oracle.

PCV compara el coste del proyecto programado con el coste real del proyecto para el mismo alcance definido y base de precio. Un resultado de cero significa que el coste real coincidió con la línea de base; un resultado negativo indica un exceso; un resultado positivo indica gastos por debajo del plan.

El número requiere interpretación. Una variación favorable puede reflejar eficiencia, pero también puede ser el resultado de un alcance no entregado, una calidad inferior, facturas retrasadas o una base de referencia inflada. Una variación adversa puede reflejar un control deficiente, una estimación poco realista o un cambio de alcance autorizado. Informe las causas y las implicaciones previstas junto con el importe.

Cómo usarlo

Medición

Congele una línea base de costes aprobada y defina qué costes incluye. Realice un seguimiento de los cambios autorizados por separado, acumule costes comprometidos de manera consistente y compare productos similares. Para el trabajo activo, complemente la variación simple con el coste previsto al finalizar y medidas basadas en el progreso.